Как поступить, если неверно начислены отпускные?

Comments

• Цитата: Сейчас увидела, что в программе отпускные начислила 01.09.2017 (сентябрем), но ведь это неправильно получается.Как мне теперь быть- сделать начисление 31.08.2017.

  Добрый день!
  Да, сделайте дату 31/08/2017, отпускные попадут в свод начислений августа.
  НДФЛ вы написали, что перечислили, вычет за сентябрь правомерно предоставить в августе, т.к. фактически отпускные за дни в сентябре.
• LenaS777, добрый день!
  т.е все не так страшно.Просто начисление меняю на 31.08.2017 года.
  
  Огромное Вам спасибо!
• Добрый день.
  

  Цитата: вычет за сентябрь правомерно предоставить в августе, т.к. фактически отпускные за дни в сентябре.

  Позвольте спросить, на основании каких положений НК вы сделали такое заявление?
  Отпускные, выплаченные в августе, являются доходом августа (ст. 223 НК РФ). Налоговый вычет предоставляется один раз в месяц, в августе - при определении налоговой базы за август. За сентябрь вычет будет предоставлен при выплате дохода за сентябрь (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И это явно не отпускные.
  

  Цитата: Как мне теперь быть- сделать начисление 31.08.2017. Но тогда получается, что НДФЛ не доперечислила, а сотруднику сумму наоборот, перечислила больше

  Зарплату за август сотрудник ещё не получил? Если нет, можете удержать при выплате зарплаты за август (не предоставить вычет при выплате августовской зарплаты).
• Sveto4Divny, добрый день!
  
  Я в любом случае начисление отпускных меняю на 31.08.2017 года. НДФЛ с отпускных перечислила ( с учетом вычета), отпускные тоже перечислила в августе 2017
  За август окончательный расчет будет выплачен 13.09.2017. И в этой выплате учту недоплату по НДФЛ и переплату отпускных. Верно?
• Да, правильно. На момент выплаты отпускных вы имели право применить налоговый вычет. По окончании месяца определяете налоговую базу нарастающим итогом, с учётом выплаченных отпускных и заработной платы за август, применяете вычеты (по август включительно), и делаете окончательный расчёт - сколько нужно выплатить работнику на руки, с учётом ранее полученного, и сколько удержать и перечислить НДФЛ. с учётом ранее удержанного и уплаченного. Такой подход излагался в Письме Минфина РФ от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306 'НДФЛ: по вопросу предоставления стандартного налогового вычета'
  На будущее - лучше предоставлять вычет в конце месяца, когда будут учтены все доходы сотрудника.
• Sveto4Divny, большое Вам спасибо!
• Цитата: Позвольте спросить, на основании каких положений НК вы сделали такое заявление?

  Это не заявление. А выход из положения.
  
  Хотя, конечно, можно же еще доплатить НДФЛ, так как время еще есть по 31.08.2017.
• Цитата: Это не заявление. А выход из положения.

  Какой же это выход:
  

  Цитата: вычет за сентябрь правомерно предоставить в августе

  Это вход в очередное нарушение НК.
• Цитата: Это вход в очередное нарушение НК.

  Есть разные мнения, разные письма и разъяснения. Да и по году я думаю вычет не будет лишним в сентябре, думаю за 1(2) рабочих дня работник не получит огромную зарплату, которая увеличит его лимит до 350 тыс.руб.
  
  Разъяснения с сайта audit-it.ru
  "В том случае, если компания ошибочно предоставит сотруднику вычеты сразу за два месяца при выплате отпускных, это не приведет к доначислениям по НДФЛ. В следующем месяце компания вычеты сотруднику уже предоставлять не будет, а значит, это не приведет к недоплате. Учтите, что это касается именно тех вычетов при выплате отпускных, которые начислены в одном календарном году. То есть при ошибочном предоставлении вычетов за два месяца при выплате отпускных за декабрь и январь уже следующего года возникнет недоимка за декабрь, что приведет к претензиям инспекторов."
  
  Но по правилам:
  "Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно. При этом вычет в двойном размере при выплате отпускных организация предоставить не вправе. Об этом – письмо Минфина России от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134."
  audit-it.ru
  
  Поэтому автору вопроса советую доплатить НДФЛ с учетом предоставления только 1 вычета. Срок уплаты НДФЛ с отпускных - последний день месяца, у Вас еще есть время! =)
• Цитата: Есть разные мнения, разные письма и разъяснения.

  Приведите хотя бы одно разъяснение, которое бы позволяло использовать вычет заранее (в августе за сентябрь).
  

  Цитата: Да и по году я думаю вычет не будет лишним

  Что там будет по году, будет видно в декабре, а не в августе.
  

  Цитата: думаю за 1(2) рабочих дня работник не получит огромную зарплату

  Доход за сентябрь может оказаться даже больше суммы вычета. Но использовать его (вычет) при этом можно будет только в октябре. А никак не в августе.
• Sveto4Divny, СПАСИБО Вам!!!
• Цитата: Разъяснения с сайта audit-it.ru"В том случае, если компания ошибочно предоставит сотруднику вычеты сразу за два месяца при выплате отпускных, это не приведет к доначислениям по НДФЛ. В следующем месяце компания вычеты сотруднику уже предоставлять не будет, а значит, это не приведет к недоплате.

  Вы бы ещё написанное на заборе в качестве авторитетного мнения привели. Это так называемое "разъяснение" не основано ни на одном нормативном акте. А почему бы, основываясь на этом мнении, в январе вычеты сразу за весь год не предоставить? Ну а что, к декабрю же выровняется.
  

  Цитата: Но по правилам:"Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно

  Не существует понятия "переходящие отпускные" в целях налогообложения НДФЛ. Доход в виде отпускных полностью относится к тому месяцу, в котором выплачен. И об этом, кстати, русским по белому написано в том самом письме, на который делается ссылка.
  

  Цитата: При выплатев январезаработной платы иотпускных за февральналоговая база определяетсяс учетом стандартных налоговых вычетов, причитающихся налогоплательщикуза январь.
• Для особо одаренных повторяю, я не поддерживаю предоставление "двойных" вычетов.
  Вопрос был в том "Что делать?", когда они уже предоставлены и НДФЛ перечислен в бюджет.
• Цитата: Вы бы ещё написанное на заборе в качестве авторитетного мнения привели

  Цитата: Для особо одаренных повторяю,

  Добрый день!
  Прошу участников обсуждения снизить эмоциональный градус высказываний. Уважительное отношение к собеседнику - непреложное требование правил форума. 
  
  Пожалуйста, на мое сообщение не отвечайте, а просто примите его к сведению.
• LenaS777, добрый день! Спасибо ВАм за ваше мнение!
  
  Sveto4Divny, добрый день! Спасибо Вам!
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Вопрос был в том "Что делать?", когда они уже предоставлены и НДФЛ перечислен в бюджет.

  Не множить нарушения, а исправлять ошибки, если ошибки существуют вообще.
  
  

  Цитата: Я в любом случае начисление отпускных меняю на 31.08.2017 года. НДФЛ с отпускных перечислила ( с учетом вычета), отпускные тоже перечислила в августе 2017

  Пока все правильно.
  

  Цитата: За август окончательный расчет будет выплачен 13.09.2017. И в этой выплате учту недоплату по НДФЛ и переплату отпускных. Верно?

  Какую недоплату по НДФЛ и переплату отпускных? При расчете отпускных были предоставлено два вычета, за август и сентябрь? Так Вы же начисляли отпускные 01.09.17, значит к ним применили только один вычет, сентябрьский. Или я что-то не так поняла? 🤔 Напишите сумму отпускных и сумму удержанного из них и перечисленного в бюджет налога.
• Nataly S, добрый день! Извините, может не совсем ясно описала ситуацию.
  
  Изначально я начислила отпускные 01.09.2017 года и у меня получилось:
  
  отпускные  15 792,75
  НДФ с учетом вычета за сентябрь- 1871
  К выплате сотруднику- 13 921,75
  
  Я 29.08.2017 перечислила сотруднику 13 921,75 и НДФЛ за август 1871 руб
  
  Сейчас я переделала начисление на 31.08.2017 и соответственно получается:
  
  отпускные 15792,75
  НДФЛ 2053
  К выплате 13 739,75
  
  Т.Е   НДФЛ я должна была перечислить 2 053( перчислила 1871 руб),   а сотруднику должна была 13 739,75 руб (перечислила  13 921,75). Или я уже совсем запутталась и если я начисление переделаю на август, но вычет я сделала правомерно?
• Цитата: отпускные  15 792,75НДФ с учетом вычета за сентябрь- 1871К выплате сотруднику- 13 921,75Я 29.08.2017 перечислила сотруднику 13 921,75 и НДФЛ за август 1871 руб

   Все будет верно, если слово сентябрь заменить на август. Налог удержан и перечислен верно.
  

  Цитата: ейчас я переделала начисление на 31.08.2017 и соответственно получается:отпускные 15792,75НДФЛ 2053К выплате 13 739,75

  Проведите расчет отпускных раньше начисления зарплаты, и тогда все встанет на свои места. НДФЛ из отпускных  получится  равным 1871, а НДФЛ, удержанный из зарплаты, увеличится.
• Nataly S, Переделала, как Вы посоветовали. Все получилось!
  
  Спасибо огромное Вам и всем, кто откликнулся!